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In base all'andamento più o meno positivo del rischio la pratica distingue le posizioni di credito verso i clienti in tre diverse categorie:

* crediti vivi per i quali è prevedibile un normale rimborso, sia tenendo conto della validità delle garanzie, sia in base all'andamento dei clienti e alla movimentazione del rapporto;

* crediti incagliati, per i quali il rientro si profila meno agevole poichè le aziende affidate si trovano in difficoltà ed è necessario riesaminare le loro posizioni e studiare un programma di rientro. Le banche definiscono incagliati anche i crediti il cui recupero sembra sicuro, ma che "non ruotano" con nomale elasticità;

* crediti in sofferenza, per i quali le possibilità di recupero sono affidate al contenzioso, ossia alle azioni che gli uffici legali possono intraprendere contro i clienti o gli eventuali garanti oppure rivalendosi sulle garanzie costituite al momento delle concessioni dei fidi.

Questa classificazione dei crediti, operata dalle banche ai fini interni, non emerge chiaramente dai bilanci e dalla relazioni che vengono resi noti al pubblico. Molte posizioni incagliate o anche in sofferenza figurano tra i crediti sicuri, con un'operazione di mascheramento che talvolta si protrae a lungo nel tempo. Ciò spiega il motivo per cui l'ammontare dei crediti indicato nell'attivo dei bilanci può essere ingannevole, in quanto non esprime la "qualità" dei crediti stessi che contengono sempre una certa percentuale di sofferenze (la media nazionale oscilla attorno al 6/7% dei prestiti concessi, ma la situazione è molto diversa fra banca e bnaca).

Per fronteggiare le perdite su crediti, le banche istituiscono spesso dei fondi rischi che iscrivono fra le passività. Vi è il fondo rischi su creidit formato con le modeste percentuali ammesse in detrazione dal fisco e vi è spesso un fondo svalutazione crediti aggiuntivo che ha la funzione di integrare il precedente in modo da adeguare la svalutazione al peso effettivo delle posizioni in sofferenza.